Povinnosť elektronickej fakturácie už od 1.1.2027

Ministerstvo financií Slovenskej republiky („SR“) predstavilo predbežnú informáciu k návrhu zákona (ďalej len „novela“), ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o DPH“).

Pripravovaná novela sa týka programového vyhlásenia vlády SR na roky 2023 – 2027, v ktorom sa zaviazala zefektívniť boj proti daňovým únikom.

Cieľom novely je prevziať do zákona pravidlá smernice Rady (EÚ), ktorou sa mení smernica 2006/112/ES, pokiaľ ide o pravidlá DPH pre digitálny vek (ďalej len „smernica“), a zaviesť tak povinnú elektronickú fakturáciu pre registrovaných platiteľov DPH ako aj povinné oznamovanie údajov z tuzemských transakcií z elektronických faktúr finančnej správe v reálnom čase.

Novelou bude od 1.1.2027 zavedená povinnosť pre platiteľov DPH vyhotoviť a prijímať faktúry v ustanovenom elektronickom formáte, obsahujúce informácie vyžadované zákonom o DPH. Zároveň sa zavedie povinnosť elektronicky oznamovať údaje z vyhotovených a z prijatých elektronických faktúr pre tuzemské transakcie finančnej správe v reálnom čase.

Oznamovanie údajov pre tuzemské transakcie spolu so zavedením elektronickej fakturácie má pripraviť platiteľov DPH na povinnosť oznamovania údajov o cezhraničných transakciách, ktorá bude musieť byť v rámci spomínanej smernice transponovaná do zákona o DPH najneskôr k 1.7.2030.

Štát si od tohto opatrenia sľubuje efektívnejší boj proti daňovým podvodom, zníženie daňových medzier a v neposlednom rade zlepšenie výberu daní. Sprístupnenie údajov z elektronických faktúr v reálnom čase rovnako umožní finančnej správe lepšie identifikovanie plnenia daňových povinností, či prevenciu podvodných konaní.

Na druhej strane, pre podnikateľov by sa mali týmto zjednodušiť obchodné operácie, zvýšiť efektívnosť a kvalita podnikateľského prostredia. Zároveň, štandardizácia elektronickej fakturácie zabezpečí rýchlejší prenos dát, spoľahlivú komunikáciu a zníženie chybovosti v dôsledku rôznorodosti používaných systémov.

Okrem iného nastanú s účinnosťou od 1.1.2026 aj zmeny v oblasti registrácie pre DPH s cieľom eliminácie vyhýbania sa registračným povinnostiam, ako aj v oblasti zrušenia registrácie, s cieľom zamedzenia opätovnému vstupu do systému DPH osobám, ktoré sa preukázateľne podieľali na podvodných transakciách.